Autónomo en España con una LLC
Vives aquí, trabajas desde aquí y cobras a través de una LLC de Estados Unidos. Es legal y es frecuente, pero casi nadie te ha explicado qué ve España cuando mira esa LLC. Lo llevamos por 100 € al mes, con una sola regla que lo ordena todo: facturas a tu LLC el 100 % de lo que la LLC gana con tu trabajo.
Pablo, programador en Valencia, y su LLC de Wyoming
Pablo es residente en España. En 2024 abrió una LLC en Wyoming porque sus clientes son empresas americanas que prefieren contratar con una sociedad de allí y pagar por transferencia local. La LLC tiene una cuenta en Mercury, cobra unos 8.000 € al mes y no tiene empleados ni oficina: Pablo lo hace todo, desde su casa. Del dinero que entra, parte se queda en la cuenta de la LLC y parte se la transfiere «cuando la necesita».
En Estados Unidos su LLC es transparente y él, como extranjero sin actividad allí, no paga impuesto federal. Pablo había entendido que entonces no pagaba «en ningún sitio» por lo que se quedaba en la LLC. No es así, y es justo ahí donde empiezan los problemas.
Lo que España mira cuando ve tu LLC
España no se queda en la etiqueta. Mira tres cosas, y las tres apuntan a ti:
| Lo que mira | Por qué importa en tu caso |
|---|---|
| Dónde se hace el trabajo | Lo haces tú, en España. La renta de ese trabajo es renta de una actividad que se ejerce aquí. |
| Desde dónde se dirige la LLC | Si las decisiones se toman en tu casa de Valencia, la sede de dirección efectiva está en España, y una entidad dirigida desde España puede considerarse residente aquí (artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). |
| Qué cobra el socio por lo que hace | Lo que un socio hace para su propia entidad se valora a precio de mercado, se haya facturado o no (artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y artículo 41 de la Ley del IRPF). |
A eso se suma que la Dirección General de Tributos califica cada LLC caso por caso: unas veces la trata como entidad en atribución de rentas, cuyos resultados tributan directamente en el socio, y otras como una sociedad extranjera. Con cualquiera de las dos lecturas, el beneficio que nace de tu trabajo en España acaba teniendo que declararse en España. La diferencia entre hacerlo bien y hacerlo mal es si lo declaras tú, ordenado y a tiempo, o si lo regulariza Hacienda años después, con recargos.
Nuestra regla: el 100 % a la LLC
Te das de alta como autónomo y facturas a tu LLC, cada mes, todo lo que la LLC ha ganado con tu trabajo: lo que ha ingresado menos sus propios gastos. No el 60 %, no «un sueldo razonable»: el 100 %.
| Si dejas margen en la LLC | Si facturas el 100 % | |
|---|---|---|
| Beneficio que queda en la LLC | Queda dinero sin tributar en ningún sitio | Cero: todo ha salido como honorarios tuyos |
| Precio de mercado de tu trabajo | Hay que justificar por qué cobras menos de lo que generas | No hay nada que discutir: cobras todo lo que generas |
| Sede de dirección efectiva | Si se considera residente, hay beneficio que gravar en ella | Aunque se discutiera, no hay beneficio que gravar |
| Lo que declaras en España | Una parte, y otra queda en el aire | Todo, en tu IRPF, como rendimiento de tu actividad |
Es el criterio más prudente que conocemos para esta estructura, y por eso es el único con el que trabajamos. No convierte la LLC en invisible ni elimina toda posible discusión con Hacienda; lo que hace es que, si alguien mira, encuentre la renta entera declarada donde tiene que estar.
Cómo queda un mes de Pablo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Lo que ingresa la LLC de sus clientes | 8.000,00 € |
| Gastos que paga la LLC (programas, agente registrado, comisiones bancarias) | 600,00 € |
| Factura de Pablo a su LLC (el 100 % del resultado) | 7.400,00 € |
| IVA español de esa factura | 0,00 € · no sujeta |
| Retención de IRPF | 0,00 € · la LLC no retiene |
| Beneficio que queda en la LLC | 0,00 € |
Como nadie le retiene, cada trimestre presenta el modelo 130: el 20 % de su rendimiento acumulado (lo facturado menos sus gastos como autónomo, incluida la cuota de la Seguridad Social). Presenta también el modelo 303, aunque no ingrese IVA, y el 390 en enero. Lo que paga en el 130 es a cuenta de su renta del año siguiente.
El IVA de tu factura. Los servicios que un profesional presta a una empresa establecida fuera de la Unión Europea no están sujetos a IVA en España (artículo 69.Uno.1.º de la Ley del IVA), y por eso tu factura a la LLC va sin él. Esa regla presupone que la LLC está establecida fuera. Si tu LLC tiene clientes en España o se gestiona por completo desde aquí, lo revisamos antes de emitir la primera factura.
Lo que sigue habiendo que vigilar
- Modelo 720. Tu participación en la LLC y las cuentas de las que eres titular o autorizado fuera de España se declaran si su grupo supera los 50.000 €. Con el 100 % facturado el saldo de la LLC suele ser bajo, pero hay que mirarlo cada 31 de diciembre.
- Cuota de autónomos. Cotizas por tus rendimientos reales, que ahora son todos. Es más cuota que con un «sueldo» pequeño, y es la que te corresponde.
- Clientes españoles de la LLC. Cambian el análisis del IVA y el de la residencia de la entidad. Avísanos antes de firmar con el primero.
- Estados Unidos. Tu LLC tiene sus propias declaraciones informativas ante el IRS, con sanciones altas si no se presentan. No las hacemos nosotros: las presenta quien te lleve la LLC allí, y nos coordinamos con esa persona.
Lo que te pedimos
Para que tu contabilidad de autónomo y la de la LLC digan lo mismo necesitamos ver las dos. Al empezar: los documentos de la LLC (constitución, operating agreement y EIN), sus cuentas del último año cerrado, lo que haya presentado al IRS y el contacto de quien te la lleva allí. Y cada mes: el extracto de la cuenta o la pasarela de la LLC, sus gastos y sus cuentas al día. Con eso cuadramos lo que la LLC ha ganado con lo que tú le facturas, y nos coordinamos con quien presenta sus declaraciones en Estados Unidos para que las dos versiones coincidan.
Qué incluye por 100 € al mes
- Tu factura mensual a la LLC, numerada y con la mención legal que corresponde, calculada sobre lo que la LLC ha ingresado y gastado ese mes.
- El cuadre mensual entre las cuentas de la LLC y tu facturación, y la coordinación con quien te lleva la LLC en Estados Unidos.
- Los modelos 130 y 303 de cada trimestre y el resumen anual 390, presentados.
- Tus libros de ingresos y gastos como autónomo.
- La comprobación, cada cierre de año, de si te toca el modelo 720.
- Un aviso cuando algo de la LLC cambia el análisis: otro socio, clientes en España, beneficios que se quedan dentro.
No incluye la constitución de la LLC, sus declaraciones en Estados Unidos, tu declaración anual de la renta ni la asistencia ante una inspección o un requerimiento, que se presupuestan aparte.
Para quién no es esta línea
Si tu LLC tiene varios socios, empleados, vende producto con almacén o quieres dejar beneficios dentro para reinvertir, tu caso necesita un estudio propio y no una cuota mensual. Dínoslo y te decimos qué procede. Y si todavía no tienes la LLC y te la están ofreciendo «para no pagar impuestos», habla con nosotros antes de abrirla.
Si ya llevas tiempo con la LLC y sin declarar. Se puede ordenar. Lo habitual es darte de alta, empezar a facturar el 100 % desde ya y estudiar aparte qué hacer con los años anteriores. Cuanto antes, menos recargo.