Actualizada el 30 de septiembre de 2026 · por Jacob Salama Chocrón, abogado · Modelo 111

Lucía dirige una academia de idiomas en Córdoba como autónoma. Tiene tres profesores en nómina y en verano contrató a un conferenciante para dos cursos intensivos, con dos facturas de 1.200 € cada una. El 111 del tercer trimestre le sale por 1.746 €: 1.386 € de retenciones de las nóminas de julio, agosto y septiembre y 360 € del conferenciante, el 15 % de sus dos facturas. Octubre es el mes flojo de la academia y nos preguntó dos cosas: cómo se paga exactamente y si podía repartirlo en tres o cuatro meses.

La primera tiene una respuesta sencilla. La segunda, no la que ella esperaba.

El calendario del ingreso: presentar y pagar van juntos

En el 111 no hay un momento para declarar y otro para pagar. La declaración trimestral se presenta del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre y el ingreso se hace en ese mismo acto. Lo que cambia según la forma de pago es hasta qué día puedes elegirla:

Trimestre	Plazo para presentar	Domiciliación hasta	NRC o cargo en cuenta hasta
Primero (enero-marzo)	1-20 de abril	15 de abril	20 de abril
Segundo (abril-junio)	1-20 de julio	15 de julio	20 de julio
Tercero (julio-septiembre)	1-20 de octubre	15 de octubre	20 de octubre
Cuarto (octubre-diciembre)	1-20 de enero	15 de enero	20 de enero

Cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil, y la Agencia Tributaria publica cada año el calendario con las fechas exactas. Conviene mirarlo en enero y no el día 19.

Tres vías para que el dinero llegue

Domiciliación: cómoda, pero con cinco días menos

Se indica el IBAN al presentar y el banco carga el importe el último día del plazo. Es la forma más tranquila, porque el justificante queda asociado a la declaración y no hay que volver a entrar. La condición es la fecha: solo se admite hasta el día 15. La cuenta tiene que estar abierta en una entidad colaboradora y ser de titularidad del obligado; el día del cargo tiene que haber saldo, porque una domiciliación devuelta deja la declaración presentada y la deuda sin pagar.

Cargo en cuenta desde la sede

Si pasa el 15, lo habitual es pagar desde la propia sede electrónica: se identifica la cuenta, la sede se comunica con el banco y devuelve un número de referencia completo, el NRC, que se incorpora a la declaración. Todo en una sola sesión.

NRC obtenido en el banco

La vía clásica: se paga primero en la banca electrónica, en el apartado de impuestos, con el modelo, el ejercicio, el periodo y el importe exactos, y el banco entrega el NRC. Después se presenta con ese código. Un NRC solo vale para la declaración con la que coincide en todo: un céntimo distinto o el periodo mal marcado y el sistema lo rechaza.

Cuando el cargo no se produce

Una domiciliación puede fallar por falta de saldo, por una cuenta cerrada o por un IBAN mal copiado. En cualquiera de esos casos la declaración queda presentada, que es lo importante para no cometer infracción, pero la deuda queda sin ingresar y pasa al periodo ejecutivo al día siguiente del fin del plazo. El banco no avisa a Hacienda de que lo intentará otra vez, ni Hacienda da un segundo intento: el cargo es único.

Lo que conviene hacer si te enteras de que el cargo ha sido devuelto es pagar cuanto antes, sin esperar a la carta. El recargo ejecutivo del 5 % se aplica si el pago se produce antes de notificarse la providencia de apremio, y el pago se hace con el documento de ingreso que se obtiene en la sede para deudas ya liquidadas. Cuanto más tarde, más probable es que la providencia se cruce por el camino y el recargo pase al 10 %.

El mismo cuidado vale para el NRC: si pagas en el banco y después no terminas de presentar la declaración, el dinero está ingresado pero la declaración no existe. Hacienda no la tiene, y el trimestre figura como no presentado. El NRC solo cumple su función cuando se incorpora a la declaración y esta se envía; el justificante que importa es el de presentación, no el del banco.

La cuenta de Lucía, línea a línea

Para que no haya sorpresas el día 20, el importe se construye así:

1. Nóminas: tres profesores, 1.400 € brutos al mes cada uno, con una retención media del 11 % según sus circunstancias. Son 154 € por profesor y mes: 154 × 3 × 3 = 1.386 €.
2. Conferenciante: profesional que factura cursos, retención del 15 %. Dos facturas de 1.200 €: 2.400 × 15 % = 360 €.
3. Total del 111 del tercer trimestre: 1.386 + 360 = 1.746 €.

Lo relevante de esa cuenta es que Lucía ya pagó a los profesores y al conferenciante los importes netos. Los 1.746 € llevan en su cuenta desde julio, agosto y septiembre. Si en octubre no los tiene, no es porque el impuesto sea caro: es porque la retención se ha usado para pagar otra cosa.

Repartirlo en tres meses: por qué la respuesta es no

Las retenciones son una de las deudas que el artículo 65.2 de la Ley General Tributaria declara inaplazables. La dispensa de garantía hasta 50.000 € y las solicitudes automatizadas que funcionan para el IRPF o para otras deudas no se aplican aquí: la solicitud se inadmite y, a todos los efectos, es como si no se hubiera presentado. Mientras tanto, la deuda sigue su curso. Lo explicamos con la lista completa en las deudas que no se pueden aplazar, y cómo se pide un aplazamiento cuando sí procede, en esta otra guía.

Si el día 20 no hay dinero, lo que hay que hacer es presentar en plazo igualmente, con la modalidad de reconocimiento de deuda que ofrece el formulario. Presentar sin ingresar no es una infracción: la deuda entra en periodo ejecutivo al día siguiente y lleva un recargo del 5 % si se paga antes de que llegue la providencia de apremio. En el caso de Lucía serían 87,30 €. No presentar, en cambio, sí es infracción y abre la puerta a la sanción cuando Hacienda lo detecte.

Lo que casi nadie cuenta sobre el pago del 111

El error de tesorería más repetido no es olvidarse de pagar, sino planificar mal el mes. En enero coinciden el 111 del cuarto trimestre, el 303, el 130 si estás en estimación directa y el resumen anual del 190, que no tiene ingreso pero sí trabajo. Quien tiene empleados suma además la paga extra de diciembre, con su retención, en el 111 que se paga en enero. Es el ingreso más alto del año y llega justo después de las fiestas.

La solución que usa Lucía desde entonces es separar la retención el mismo día en que se paga la nómina o la factura: una cuenta auxiliar donde solo entra lo retenido y de la que solo sale el 111. En octubre, esa cuenta tenía exactamente 1.746 €. Si quieres que revisemos tu calendario de modelos y lo cuadremos con tus pagos, déjanos tus datos en el formulario de autónomos.

Y un último detalle práctico: el justificante del ingreso lo emite el banco o la sede, no el trabajador ni el profesional. Guárdalo con el 111, porque es la prueba de que lo que certificarás en enero a cada perceptor se ingresó de verdad.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 111

¿Puedo domiciliar el modelo 111 el último día de plazo?

No. En el modelo 111, como en el resto, la domiciliación se cierra varios días antes del fin del plazo, y ese margen no es negociable. Quien lo descubre el último día ya solo puede pagar por otra vía, y si no le da tiempo entra en periodo ejecutivo con su recargo. Es de los errores más evitables que vemos.

¿Y si no retuve lo que debía retener?

Hacienda te reclama a ti lo que debiste retener, no al que cobró. Que el perceptor haya declarado esa renta es un argumento de defensa, pero hay que probarlo y no siempre prospera.