Actualizada el 30 de septiembre de 2026 · por Jacob Salama Chocrón, abogado · Modelo 650

Carlos, Inés y Marta heredaron de su padre en Zaragoza, en noviembre de 2024, una casa, un local alquilado y algunos ahorros. Presentaron el modelo 650 en plazo, en mayo de 2025, pero Carlos no pagó su parte: 18.000 €. Su idea era vender el local y pagar con eso, pero la venta se complicó. Ahora, en otoño de 2026, sus hermanas quieren vender la casa y el notario les ha advertido de que la deuda de Carlos puede ser un problema para todos.

No pagar el impuesto de sucesiones no se parece a no pagar otros impuestos, porque la deuda no se queda solo en la persona: se queda pegada a los bienes. Veamos qué le pasa a Carlos, qué le puede pasar a la herencia y qué pueden hacer sus hermanas.

La deuda de Carlos, paso a paso

Carlos presentó en plazo sin ingresar. No hay recargo del artículo 27 ni sanción, porque la declaración se presentó a tiempo y reconoce la deuda. Pero el día siguiente al fin del plazo, la deuda entró en periodo ejecutivo ante la administración tributaria de Aragón:

Fase	Qué ocurre	Coste sobre 18.000 €
Periodo ejecutivo, antes de la providencia	Recargo ejecutivo	5 % = 900 €
Providencia de apremio notificada, pagando en su plazo	Recargo de apremio reducido	10 % = 1.800 €
Pasado el plazo de la providencia	Recargo de apremio ordinario más intereses	20 % = 3.600 € más intereses desde mayo de 2025
Embargo	Traba sobre cuentas, sueldo, créditos o bienes	Además, las costas del procedimiento

Con más de un año transcurrido, lo más probable es que Carlos esté ya en la fila del 20 %. Sus 18.000 € se han convertido en 21.600 € más intereses de demora de año y medio, que con un tipo en torno al 4 % rondan otros 1.000 €. Si además se llega a embargar, se suman las costas.

Por qué la casa de las hermanas también está en juego

Los bienes heredados quedan afectos al pago del impuesto de sucesiones. Eso significa que la administración puede dirigirse contra el propio bien para cobrar la deuda que su transmisión generó, aunque haya cambiado de manos. Cuando los tres hermanos tienen la casa en común y uno de ellos no ha pagado su parte, la parte de Carlos en la casa responde de su deuda.

En la práctica, eso tiene tres consecuencias:

• La venta se complica. Un comprador informado no quiere adquirir un inmueble con una afección fiscal pendiente, y el notario lo advertirá. Lo habitual es que se exija la cancelación de la deuda antes o en el mismo acto de la venta.
• El embargo puede recaer sobre su cuota. La administración puede embargar la parte indivisa de Carlos en la casa y en el local. Ese embargo se anota en el Registro de la Propiedad y viaja con los bienes.
• Sus hermanas no deben la deuda, pero la sufren. Inés y Marta no son contribuyentes por la cuota de Carlos, y la administración no puede exigirles su pago. Pero su bien común queda inmovilizado mientras la deuda siga viva.

La salida que tienen los tres

La solución más limpia suele ser la propia venta. Los tres hermanos pueden vender la casa y pactar, con el notario y el comprador, que del precio se retenga la parte necesaria para pagar la deuda de Carlos, con sus recargos e intereses, directamente a la administración. El comprador recibe el inmueble libre, las hermanas cobran su parte íntegra y Carlos salda su deuda con lo que le corresponde de la venta.

Para hacerlo bien, hay que pedir antes a la administración el importe exacto pendiente a una fecha concreta y coordinar el pago con la firma. No es complicado, pero sí requiere que alguien lo organice con tiempo, porque una deuda en ejecutiva no se paga en ventanilla el día de la escritura. Si estás en una situación parecida, el formulario de herencias y donaciones nos da los datos para organizarlo.

Lo que la herencia sin pagar bloquea, más allá del Registro

El impago del impuesto de sucesiones tiene efectos que no siempre se asocian a él:

1. Las cuentas del causante. Los bancos son responsables subsidiarios si entregan saldos del fallecido sin que se acredite el pago o la presentación. Muchos piden el justificante de pago de todos los herederos antes de liberar nada, y la deuda de uno bloquea el dinero de todos.
2. Los seguros de vida. Las aseguradoras aplican la misma cautela: no pagan al beneficiario sin el justificante.
3. Las devoluciones de Carlos. Cualquier devolución que le corresponda de otros impuestos, estatales o autonómicos según la administración y los convenios entre ellas, puede compensarse con esta deuda.
4. Los certificados de estar al corriente. Carlos no podrá obtenerlos ante la administración acreedora, lo que le puede afectar si es autónomo o si contrata con el sector público.

Si el problema es de liquidez, y no de voluntad

Lo que Carlos debió hacer en mayo de 2025 fue presentar con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento. La ley del impuesto contempla reglas especiales para herencias sin liquidez suficiente, además de las generales, aunque su aplicación a las autoliquidaciones es discutida y cada comunidad la interpreta a su manera. Pedida en plazo, la solicitud habría evitado el periodo ejecutivo y todo lo que vino después.

Incluso ahora puede pedir aplazamiento en periodo ejecutivo. No le quita el recargo ya devengado, y la administración puede seguir trabando bienes mientras se tramita, pero no enajenarlos, y ordena el pago en plazos. Con la venta del local en marcha, un fraccionamiento de pocos meses hasta la firma puede ser suficiente para que la casa quede libre antes. Cómo se pide y qué calendario es realista está en aplazar una deuda de una regularización.

Qué pueden hacer Inés y Marta mientras tanto

Las hermanas no tienen por qué esperar de brazos cruzados. Pueden pedir por escrito a Carlos que regularice, y documentar que lo han pedido. Pueden informarse ante la administración de la situación de su propia deuda, que está pagada, para acreditarlo ante el notario y el comprador. Y, si la situación se enquista, la división de la cosa común es la vía para que cada una disponga de su parte, aunque es lenta y conviene reservarla para cuando la negociación haya fracasado.

La prescripción no es una estrategia

Algunos herederos piensan que, si esperan lo suficiente, la deuda prescribirá. La prescripción del derecho a cobrar es de cuatro años, pero cada actuación de la administración dirigida al cobro —la providencia de apremio, cada diligencia de embargo, cada notificación— la interrumpe y el plazo vuelve a empezar. Con un bien inscrito y afecto a la deuda, la administración siempre tiene algo que hacer. En la práctica, una deuda de sucesiones con inmuebles detrás no prescribe por simple espera; lo explicamos en la prescripción de cuatro años. Esperar solo añade recargo, intereses y costas a un problema que, además, es de toda la familia.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 650

¿Pueden embargarme por el modelo 650?

Sí, y no hace falta que intervenga un juez: la Administración cobra por sí misma. Primero el recargo ejecutivo, después la providencia de apremio, y luego la traba sobre cuentas, devoluciones, salarios o inmuebles. Con el modelo 650, lo que corta esa cadena es actuar antes de que llegue el apremio, normalmente pidiendo un aplazamiento.

¿Puedo pedir más plazo?

Sí: una prórroga de otros seis meses, pero hay que pedirla dentro de los cinco primeros. Pasado ese momento ya no se puede, y es de los plazos que más se dejan escapar.