Pablo obtiene 70.000 € de beneficio como profesional y oye que al superar 40.000 € debería crear una sociedad. Ese umbral no existe como regla general. La comparación correcta no enfrenta sin más su tipo marginal de IRPF con el 25 % de Sociedades: incluye el tipo empresarial aplicable ese año, sueldo, dividendos, Seguridad Social, costes de estructura y cuánto beneficio puede dejar dentro para reinvertir.
El 25 % no es toda la cuenta
Una sociedad paga Impuesto sobre Sociedades sobre su base imponible. En 2026, el tipo general continúa en el 25 %. Las entidades con cifra de negocios inferior a un millón de euros pueden aplicar, si cumplen los requisitos, una escala transitoria del 19 % para los primeros 50.000 € de base y del 21 % para el resto. Las entidades de reducida dimensión del artículo 101 LIS —con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros y siempre que cumplan las demás condiciones— tienen en 2026 un tipo transitorio del 23 %. Las entidades de nueva creación pueden tener un 15 % en los periodos legalmente previstos. No se elige un porcentaje por el mero hecho de constituir una sociedad: antes se determina en qué categoría encaja la entidad.
Y el dinero de la empresa no pasa a ser dinero personal libre de impuestos. Si trabajas para ella, la remuneración debe estar justificada y tributa en tu IRPF. Si repartes el beneficio restante como dividendo, vuelve a tributar en la base del ahorro. Si lo dejas en la sociedad para financiar actividad, no hay dividendo todavía, pero tampoco puedes usarlo para gastos privados.
| Elemento | Autónomo persona física | Sociedad |
|---|---|---|
| Beneficio de la actividad | IRPF progresivo | Impuesto sobre Sociedades |
| Dinero para vivir | Ya pertenece al titular | Sale como sueldo, dividendo u otra operación justificada |
| Contabilidad | Libros según régimen | Contabilidad mercantil y cuentas anuales |
| Costes fijos | Generalmente menores | Constitución, contabilidad, cuentas y obligaciones societarias |
| Responsabilidad | Personal, con los matices legales | Limitada en principio, con excepciones y deberes del administrador |
Un ejemplo que muestra por qué depende del caso
Imagina dos actividades con 70.000 € de beneficio antes de remunerar al propietario. En la primera, el titular necesita retirar los 70.000 € para vivir. En la segunda, solo necesita 35.000 € y puede dejar el resto varios años para contratar o invertir.
En el primer caso, la sociedad paga por el beneficio que conserve y el socio tributa por el sueldo o los dividendos que reciba. La suma de ambas capas, más los costes de la estructura, puede consumir la aparente ventaja. En el segundo, diferir el reparto permite mantener recursos dentro de la empresa y puede hacer más razonable la sociedad. No es una exención: el impuesto personal aparece cuando el dinero se remunera o distribuye.
Una simulación seria parte de estas variables:
- beneficio estable esperado, no el mejor mes multiplicado por doce;
- dinero neto que necesitas retirar cada año;
- remuneración razonable por el trabajo y funciones de administrador;
- tipo de Sociedades aplicable y tipo efectivo de IRPF;
- coste anual adicional de contabilidad, cuentas, nóminas y asesoramiento;
- planes de contratar, incorporar socios, invertir o vender el negocio.
Puedes trasladar esas cifras al formulario para autónomos. La comparación debe usar al menos un escenario conservador, uno central y uno de crecimiento, porque constituir una sociedad para un beneficio extraordinario de un solo año puede no compensar sus costes recurrentes.
Sueldo y dividendos no son intercambiables sin límites
El sueldo por un trabajo real es gasto para la sociedad si cumple los requisitos de correlación, justificación y valoración. Para administradores y socios hay reglas mercantiles, estatutarias y de operaciones vinculadas que deben coordinarse. Fijar un sueldo artificialmente bajo para acumular beneficio o uno desproporcionado para vaciarlo puede ser cuestionado.
El dividendo se paga con beneficio después de Sociedades, requiere acuerdo y reservas distribuibles y no es gasto deducible para la empresa. El socio lo integra en su base del ahorro. Sacar dinero mediante pagos personales, préstamos indefinidos o facturas sin servicio real crea riesgos contables y fiscales; la cuenta bancaria societaria no es una segunda cuenta personal.
Los costes que suelen omitirse
La sociedad exige escritura e inscripción, contabilidad ajustada al Código de Comercio, legalización de libros, formulación y depósito de cuentas y declaración del Impuesto sobre Sociedades. Puede haber nóminas, retenciones y pagos fraccionados. A ello se suma el tiempo de separar decisiones personales y societarias.
Tampoco desaparece automáticamente la cotización. Un socio que controla la sociedad y trabaja en ella puede quedar encuadrado en RETA como autónomo societario. La responsabilidad limitada protege en muchos supuestos, pero no cubre avales personales, deudas propias ni incumplimientos del administrador.
Antes de comparar estructuras conviene depurar el beneficio real. Gastos que no son deducibles como persona física tampoco se transforman en deducibles por pagarlos desde una sociedad. La misma disciplina afecta al coche y la gasolina y a los gastos de trabajar desde casa.
Cuándo merece la pena hacer números
La sociedad gana sentido cuando hay beneficio recurrente que puede permanecer en el negocio, riesgo contractual que conviene separar, necesidad de incorporar socios o una operativa que exige una estructura mercantil. Si todo el beneficio sale cada año para consumo personal, el ahorro fiscal suele estrecharse y los costes pesan más.
La comparación debe hacerse con varios escenarios y tipos vigentes en el ejercicio, no con un umbral universal de 40.000, 60.000 o 100.000 €. También hay que comprobar pagos a cuenta: el modelo 130 no es la cuota definitiva, igual que los pagos fraccionados de una sociedad no son su liquidación anual.
Un cálculo con dinero que sale y dinero que permanece
Supón 80.000 € de beneficio antes de retribuir al titular. Si necesita 60.000 € brutos para sus gastos personales, la sociedad apenas retiene recursos después de sueldo, cotizaciones, gastos e impuesto. La comparación debe sumar la tributación de la empresa y la personal sobre lo recibido.
Si solo necesita 30.000 € y deja el resto para contratar, la sociedad puede diferir la tributación personal del beneficio no distribuido. El dinero retenido financia la actividad; no puede pagar vacaciones o vivienda del socio. Cuando se distribuya como dividendo aparecerá la segunda capa.
| Pregunta | Efecto en la comparación |
|---|---|
| ¿Cuánto necesitas retirar? | Determina sueldo y posibles dividendos |
| ¿Cuánto puedes reinvertir? | Mide el beneficio del diferimiento |
| ¿El beneficio es estable? | Evita decidir por un año atípico |
| ¿Hay empleados o socios? | Añade estructura y obligaciones |
| ¿Qué tipo empresarial procede? | Sustituye el tópico del 25 % |
No calculamos aquí una cuota final porque el IRPF depende de renta total, circunstancias y comunidad, y Sociedades de base, tipo y ajustes. La tabla muestra qué variables deben entrar.
Operaciones vinculadas y gastos personales
El socio y su sociedad son sujetos distintos. Alquileres, préstamos, servicios y transmisiones entre ambos deben responder a una operación real, documentarse y valorarse conforme a las reglas aplicables. Convertir gastos personales en facturas de la empresa no produce ahorro legítimo.
Si la sociedad usa una habitación de tu vivienda o un vehículo tuyo, no basta con que pague los recibos. Hay que definir la relación, el uso, su valoración y las consecuencias para ambas partes. La estructura añade preguntas; no elimina las reglas de afectación.
Coste de volver atrás
Constituir es solo el inicio. Si la actividad no prospera, disolver y liquidar requiere acuerdos, escritura, inscripción, balances y declaraciones. Una sociedad inactiva continúa con obligaciones mientras no se extinga. Ese coste esperado debe entrar en la decisión junto al mantenimiento anual.
También hay que valorar contratos, licencias, propiedad intelectual, clientes y bienes que pasarían de la persona a la entidad. Su aportación o transmisión puede tener efectos fiscales y no debe improvisarse después de facturar con la sociedad.
En Salama Tax analizamos la fiscalidad de la persona física y las consecuencias del cambio, pero esta línea no presta llevanza de sociedades.