Elx fabrica calzado y lo vende por internet. Esa segunda parte es la que trae los problemas: en cuanto tu comprador es un particular de otro país de la Unión, el IVA deja de ser el español y empieza a ser el suyo, y eso ocurre a partir de una cifra concreta.
El umbral de 10.000 € y la fecha en que lo cruzas
Las ventas a distancia a particulares de otros Estados miembros tributan en España mientras el conjunto de esas ventas no supere los 10.000 € anuales. Es un umbral único para toda la Unión, no uno por país: suma lo que vendes a Francia, a Italia, a Alemania y a Portugal, todo junto. Por debajo, facturas con IVA español. Por encima, el IVA que corresponde es el del país del comprador, con su tipo, que no es el nuestro.
El detalle que más disgustos da es cuándo: el cambio se produce desde la operación misma en que se rebasa el umbral, no desde el trimestre siguiente ni desde el año siguiente. Quien lo descubre en febrero, revisando el ejercicio anterior, ya tiene un problema abierto en varios países a la vez. Por eso en una tienda online lo primero que montamos no es la contabilidad: es el contador de ventas por país.
La ventanilla única, y lo que no arregla
Para no tener que registrarse en cada Estado, existe la ventanilla única: te das de alta en el régimen que corresponda, sigues presentando en España, declaras las ventas desglosadas por país de destino e ingresas de una vez el IVA de todos ellos, que la Administración española reparte. Es la solución sensata para casi cualquier tienda de calzado que venda dentro de la Unión.
Ahora bien, conviene saber lo que no cubre. No sustituye a tus declaraciones periódicas españolas por el resto de tu actividad. No permite deducir en ella el IVA que soportes: eso sigue yendo por su cauce. Y no resuelve la situación de quien almacena mercancía en otro país, que puede generar obligaciones de registro propias allí. Tenemos el detalle en autónomos internacionales.
En determinados supuestos la normativa convierte a la plataforma en sujeto pasivo de la venta al particular, de modo que es ella quien repercute e ingresa el IVA. En otros, la plataforma es solo un intermediario y el obligado sigues siendo tú. No es lo mismo y no se deduce del panel de liquidaciones: hay que leer las condiciones del canal y comprobar el supuesto concreto antes de decidir cómo declarar. Si dos canales tratan la misma venta de forma distinta, tu declaración tiene que reflejarlo.
Cuando el comprador está fuera de la Unión
Una venta a un cliente británico, suizo o estadounidense desde la tienda online es una exportación: no lleva IVA español, y la exención se acredita con la documentación de salida de la mercancía. La dificultad aquí no suele ser fiscal sino comercial, y aparece en el buzón del cliente: según cómo se pacte la entrega, el comprador puede encontrarse pagando derechos e impuestos de importación en destino antes de recibir el paquete, con la devolución y la reclamación que eso provoca.
Cada devolución, además, obliga a rectificar la factura y a corregir la declaración correspondiente. En un volumen alto de pedidos pequeños, ese es el verdadero trabajo del trimestre.
Quién nos escribe desde Elx
| Quién | Su punto crítico |
|---|---|
| Marca de calzado con tienda online propia | Contador del umbral de 10.000 €, alta en la ventanilla única y tipos por país |
| Fabricante que vende a mayoristas europeos | Entregas intracomunitarias, ROI y modelo 349, que es otra cosa distinta de la venta a particulares |
| Vendedor en varios marketplaces | Determinar en qué ventas el sujeto pasivo es la plataforma y en cuáles sigue siéndolo él |
| Taller que fabrica para terceros | Ejecuciones de obra, anticipos y el IVA de cada fase |
| Autónomo que empieza a vender fuera | Alta censal correcta y no descubrir el umbral después de haberlo cruzado |
Cómo trabajamos con clientes de Elx
Pedimos el informe de ventas por país del canal que uses y lo cruzamos con lo declarado. En una tarde se ve si el umbral está controlado, si la ventanilla única está bien aplicada y si hay países donde habría que haber declarado y no se ha hecho. Cuando aparece un descubierto, se regulariza por iniciativa propia: cuesta menos y se elige el momento.
Después, la rutina en remoto y a precio cerrado, con un cierre trimestral que incluye la conciliación de devoluciones. No garantizamos que una comprobación no llegue; sí que, si llega, los papeles que justifican cada decisión estén hechos desde el principio.
Una tienda de calzado de Elx y el pedido que cruza el umbral
Marca de calzado con tienda online propia, que vende a particulares de otros países de la Unión. El contador de 2026, con las ventas a distancia acumuladas en toda la Unión, avanza así:
| Periodo | Ventas a particulares de la UE | Acumulado | IVA que se aplica |
|---|---|---|---|
| Enero a marzo | 3.200 € | 3.200 € | Español |
| Abril a junio | 3.900 € | 7.100 € | Español |
| Julio y agosto | 1.800 € | 8.900 € | Español |
| Pedido del 12 de septiembre a Lyon | 1.400 € | 10.300 € | Francés, ya en este pedido |
| Resto del año | 6.500 € | 16.800 € | El de cada país de destino |
| Todo 2027 | Desde el primer euro, porque 2026 superó el umbral | El de cada país de destino | |
Dos detalles que se escapan. El primero, que el año siguiente al de haber cruzado el umbral ya no empieza de cero: se tributa en destino desde enero. El segundo, que por debajo del umbral también se puede optar por el IVA de destino, y esa opción vincula durante dos años, así que no se elige un trimestre para probar. El funcionamiento completo está en la ventanilla única, OSS.
El país que cuenta es aquel al que llega el paquete, no el de la tarjeta ni el del idioma en que se hizo el pedido, y la prueba es la dirección de entrega con el justificante del transportista. Una tienda francesa que te compra sin darte un NIF-IVA válido es, para el IVA, un particular más y suma al contador. Si te lo da y lo validas en el VIES, la venta sale del contador y pasa a ser una entrega intracomunitaria, con su 349.
El calendario de una tienda online de Elx con ventanilla única
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| Antes de empezar el trimestre, o en los diez primeros días del mes siguiente a la venta que cruza el umbral | Alta en el régimen de la Unión con el modelo 035 |
| 1 al 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero | 303 con lo español y el IVA soportado; 349 si vendes también a mayoristas europeos |
| Hasta el último día del mes siguiente al trimestre | Modelo 369 con las ventas por país: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero |
| Enero | 390, resumen anual del IVA |
Si vendes online y no sabes en qué punto del contador estás, cuéntanos tus canales en el formulario de autónomos internacionales.
Lo que casi nadie pregunta en Elx hasta el primer cierre: en calzado se devuelve mucho, y una devolución de un pedido francés ya declarado en la ventanilla única no se arregla rehaciendo aquella declaración. Se corrige en una declaración posterior, dentro del plazo que fija la norma, indicando el periodo y el país al que corresponde. Si las devoluciones se restan sin más en el trimestre en curso, el país de destino recibe cifras que no cuadran con las de tu plataforma, y ese cruce existe. Llevar un registro de devoluciones por país y periodo de origen evita el problema.