Terrassa tiene un tejido de autónomos del diseño, el textil técnico y los servicios creativos que factura fuera de España con toda naturalidad. El problema es que el IVA de los servicios no se decide por dónde estás tú, sino por dónde está tu cliente, y eso cambia la factura entera.
Dónde se entiende prestado un servicio de diseño
Para un diseñador, un estudio de patronaje, un consultor o un programador, la regla general en operaciones entre empresarios es que el servicio se localiza donde está establecido el destinatario. Si tu cliente es una empresa alemana, el servicio se localiza en Alemania: facturas sin IVA español y es él quien declara el impuesto allí por inversión del sujeto pasivo, haciendo constar en la factura esa circunstancia.
Si el cliente es un particular de la Unión Europea, la regla general se invierte y el servicio se localiza donde estás tú, con IVA español, salvo que se trate de alguno de los supuestos con regla especial —servicios prestados por vía electrónica, entre otros— que tienen su propio tratamiento y su propia ventanilla. La primera pregunta de cualquier factura internacional no es cuánto cobras: es qué es tu cliente y dónde está.
El ROI y el 349 para quien vende servicios
Para poder facturar sin IVA a esa empresa alemana hay que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, que se pide en el modelo 036 marcando la casilla 582. Recuerda que el modelo 037 simplificado desapareció con la Orden HAC/1526/2024, con efectos del 3 de febrero de 2025: hoy todo pasa por el 036. El alta no es automática y la Administración comprueba antes de concederla, de modo que conviene pedirla con margen y no la semana en que hay que emitir la factura.
Las prestaciones de servicios intracomunitarias se informan después en el modelo 349, con la periodicidad que corresponda al volumen. Y conviene comprobar el número de tu cliente en el censo VIES cada vez que factures, guardando el resultado con su fecha: es la prueba de que actuaste correctamente si más tarde ese número resulta estar de baja. Lo llevamos en autónomos internacionales.
Muchos profesionales que solo tienen clientes españoles acaban obligados a inscribirse igualmente. El motivo es la comisión: si cobras a través de una plataforma establecida en otro Estado miembro, esa comisión es un servicio que tú recibes, se localiza en España y lo autoliquidas por inversión del sujeto pasivo, declarándolo en tu 303 y en tu 349. Es la vía por la que más gente descubre que llevaba dos años sin cumplir una obligación que ni sabía que tenía.
Cliente fuera de la Unión Europea
Con un cliente estadounidense, británico o suizo la mecánica se simplifica en apariencia: el servicio se entiende prestado fuera y no se repercute IVA español, ni va al 349, que solo recoge operaciones intracomunitarias. Pero hay dos matices que no conviene pasar por alto. El primero, la regla de uso efectivo, que puede atraer a España la tributación de ciertos servicios utilizados materialmente aquí. El segundo, que en varios países el cliente aplica retenciones en origen sobre determinados pagos, y esa retención se recupera —si se recupera— por el convenio, con el certificado de residencia fiscal español en la mano. Está en la comparativa facturar dentro o fuera de la UE.
Quién nos escribe desde Terrassa
| Quién | Qué le cambia la factura |
|---|---|
| Diseñador con clientes en Alemania e Italia | Localización del servicio, ROI, mención de inversión del sujeto pasivo y modelo 349 |
| Estudio textil que trabaja para marcas de fuera | Si lo que entrega es un servicio o un bien, porque no tributan igual |
| Profesional que cobra por plataforma extranjera | La comisión autoliquidada por inversión del sujeto pasivo, aunque solo tenga clientes españoles |
| Programador con cliente en Estados Unidos | Retenciones en origen, convenio y certificado de residencia fiscal |
| Autónomo que empieza a facturar fuera | Alta censal correcta desde el principio, que arreglarla después cuesta más |
Desde Terrassa, en remoto
Lo primero que pedimos no es la contabilidad: son tres facturas emitidas y tres recibidas. En ellas se ve enseguida si la localización está bien resuelta, si falta la mención obligatoria y si hay comisiones extranjeras sin autoliquidar. A partir de ahí, trimestres en plazo y precio cerrado, en remoto y sin desplazamientos.
Trabajamos en español, inglés y francés. Cuando el asunto exige un asesor en el país del cliente, te lo decimos y nos coordinamos con el que tú designes: no ofrecemos una red internacional que no tenemos.
El primer año de una diseñadora de Terrassa con clientes dentro y fuera
Diseñadora textil que se da de alta este año con un epígrafe profesional. Factura 12.000 € a una marca española, 18.000 € a una empresa alemana y 3.000 € a clientes particulares de aquí. Tiene 6.000 € de gastos y paga la tarifa plana de 86 € al mes. Así queda su año:
| Cliente | Base | IVA | Retención |
|---|---|---|---|
| Marca española | 12.000 € | 2.520 € | 840 €, al 7 % por ser su primer año |
| Empresa alemana | 18.000 € | No: inversión del sujeto pasivo, y va al 349 | No |
| Particulares españoles | 3.000 € | 630 € | No |
| Total | 33.000 € | 3.150 € | 840 € |
Rendimiento neto: 33.000 € menos 6.000 € de gastos y 1.032 € de cuota, 25.968 €. Solo el 36 % de sus ingresos lleva retención, así que no se libra del modelo 130: eso ocurre cuando al menos el 70 % está retenido. Sus pagos fraccionados del año suman el 20 % del rendimiento menos lo retenido, 4.353,60 €. El 7 % no se aplica solo: hay que comunicárselo por escrito al cliente, y vale para el año de alta y los dos siguientes. Si tu epígrafe fuera empresarial en lugar de profesional, no habría retención, y por eso conviene elegirlo bien: epígrafes del IAE, cómo elegir el tuyo.
En el IVA, ingresa a lo largo del año los 3.150 € repercutidos menos el IVA soportado en sus gastos, unos 840 € si dos tercios llevan IVA: 2.310 €. Y en la renta de junio se le descuentan los 840 € de retención y los 4.353,60 € de pagos fraccionados, de modo que lo que quede por pagar o devolver ya será pequeño. El trimestre en que compre un equipo caro, el 303 puede salir a compensar. Todo esto con una facturación modesta, lo que demuestra que en Terrassa la complejidad no la da el tamaño del negocio, sino el país del cliente.
El calendario de un autónomo de Terrassa que factura a Europa
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| Antes de la primera factura | 036 con la actividad y la casilla 582 del ROI; alta en autónomos |
| 1 al 20 de abril, julio y octubre | 303, 130 y 349 del trimestre |
| Hasta el 30 de enero | 303, 130 y 349 del cuarto trimestre |
| Enero | 390, resumen anual del IVA |
| Abril a junio | Renta, con retenciones y pagos fraccionados descontados |
Si estás a punto de empezar, el formulario es vamos a darte de alta bien a la primera.
Lo que casi nadie pregunta en Terrassa al darse de alta: los 86 € al mes son para los doce primeros meses. El segundo año solo se mantiene si el rendimiento neto queda por debajo del salario mínimo, y hay que pedirlo; si no, desde el mes trece pagas la cuota que corresponda a tus ingresos reales, que para esta diseñadora es bastante más. Y para entrar en la tarifa plana no hay que haber sido autónomo en los dos años anteriores, o tres si ya se disfrutó antes. Lo detalla tarifa plana, quién entra.