Clara Espinosa es coach de carrera profesional en Cádiz. Vende sesiones individuales de una hora desde su web y cobra con Stripe; algunos clientes de Reino Unido le pagan por Wise y unos pocos antiguos clientes siguen usando PayPal. En el primer trimestre de 2026 vendió 50 sesiones a particulares españoles a 121 € cada una, IVA incluido. Cuando fue a preparar el 303 y el 130, abrió su cuenta bancaria y vio que Stripe le había ingresado bastante menos de lo vendido, en varios pagos agrupados que no coincidían con ninguna venta concreta. Su primera idea fue declarar lo que había llegado al banco. Es la forma más rápida de que las cifras dejen de cuadrar.
El ingreso es la venta, no la transferencia
Una pasarela de pago es un intermediario: cobra al cliente, descuenta su comisión y te liquida el resto. Fiscalmente son dos operaciones distintas:
- Tu venta al cliente, por el precio completo. Ese es tu ingreso de la actividad y, si hay IVA, la base sobre la que lo repercutes.
- El servicio que te presta la pasarela, por el que te cobra una comisión. Es un gasto de tu actividad.
Declarar el neto mezcla las dos y hace desaparecer la segunda. Además, rompe el vínculo entre tus facturas o tiques emitidos y tus declaraciones: la suma de tus ventas no coincidirá con lo declarado, y la diferencia no tendrá explicación.
El trimestre de Clara, paso a paso
Las comisiones que usamos son de ejemplo; cada pasarela publica las suyas y cambian según el tipo de tarjeta y el país.
- Sesiones vendidas: 50, a 121 € IVA incluido.
- Base de cada sesión: 121 ÷ 1,21 = 100 €. IVA de cada sesión: 21 €.
- Base total del trimestre: 50 × 100 = 5.000 €. IVA repercutido: 50 × 21 = 1.050 €. Total cobrado a los clientes: 6.050 €.
- Comisión supuesta de Stripe: 1,5 % sobre el importe cobrado más 0,25 € por operación. Parte porcentual: 6.050 × 1,5 % = 90,75 €. Parte fija: 50 × 0,25 = 12,50 €. Total: 103,25 €.
- Liquidado por Stripe en la cuenta: 6.050 − 103,25 = 5.946,75 €.
| Concepto | Importe | Dónde va |
|---|---|---|
| Base de las ventas | 5.000,00 € | 303 (IVA devengado) y 130 (ingresos) |
| IVA repercutido | 1.050,00 € | 303 |
| Comisión de la pasarela | 103,25 € | Gasto en el 130 y en el libro de gastos |
| Ingreso en la cuenta | 5.946,75 € | Conciliación, no declaración |
| Error: declarar el neto como base | 5.946,75 ÷ 1,21 = 4.914,67 € | Base infradeclarada en 85,33 € |
El error de la última fila parece pequeño en un trimestre. Multiplicado por años y por el volumen de un negocio que crece, deja de serlo. Y no se compensa solo: la comisión deja de aparecer como gasto, pero el IVA repercutido también queda mal calculado.
El IVA de la comisión
Aquí hay que mirar la factura que emite cada pasarela. Las más usadas facturan a los usuarios europeos desde entidades establecidas en otros países de la Unión, y pueden calificar su comisión de dos formas:
- Como servicio financiero exento. El artículo 20.Uno.18.º de la Ley del IVA declara exentas, en su letra h), las operaciones relativas a transferencias, tarjetas de pago o de crédito y otras órdenes de pago. Si la comisión es exenta, no hay IVA que autorrepercutir. Tampoco va al modelo 349, porque el artículo 79 del Reglamento del IVA solo incluye en él los servicios sujetos y no exentos.
- Como servicio sujeto. Entonces, al tratarse de un proveedor no establecido en España y ser tú empresaria, eres la sujeto pasivo (art. 84.Uno.2.º de la Ley del IVA): te autorrepercutes el 21 % y lo deduces en el mismo 303, y la operación va al 349 como adquisición intracomunitaria de servicios. Eso exige estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
Qué calificación corresponde a cada servicio concreto no siempre es evidente, y no la decidimos aquí en abstracto. Lo práctico es descargar la factura mensual de comisiones de cada pasarela, ver qué dice y tratarla en coherencia con ella. La mecánica de la autorrepercusión está en la guía de inversión del sujeto pasivo.
El extracto de la pasarela muestra la comisión, pero no es una factura. Para deducir el gasto con seguridad conviene descargar la factura o el documento de comisiones que la plataforma emite cada mes a tu nombre y con tu NIF. Si la cuenta de la pasarela está a nombre de otra persona o con datos antiguos, el gasto y su IVA pueden quedar sin soporte.
Wise y las cuentas en otra moneda
Con Wise el problema suele ser doble: comisión de la transferencia y cambio de divisa. Si Clara factura 400 GBP a un cliente de Londres, su ingreso es el valor en euros de esas libras en la fecha de devengo, no lo que Wise le deja tras convertir. La diferencia entre ese cambio y el aplicado al convertir es una diferencia de cambio, y la comisión de conversión es otro gasto. Lo explicamos con números en a qué tipo de cambio declaro una factura en dólares.
Si mantienes saldos en una cuenta de Wise o de otra entidad fuera de España, recuerda que pueden contar a efectos del modelo 720 junto con el resto de tus cuentas en el extranjero; los detalles están en tengo que presentar el 720 si no llego a 50.000.
La trazabilidad: por qué Hacienda ya ve estos cobros
Desde 2024 los proveedores de servicios de pago de la Unión tienen obligaciones de información sobre los pagos transfronterizos que reciben sus clientes, que se centralizan en un sistema europeo (CESOP) al que acceden las administraciones tributarias. Tus bancos españoles, por su parte, informan de tus cuentas. Eso significa que la Agencia Tributaria puede tener una visión del dinero que te ha llegado por varias vías. Si tus declaraciones parten del neto de cada pasarela, sin conciliación, cualquier comparación mostrará diferencias que tendrás que explicar.
La conciliación útil, cada trimestre, tiene tres columnas: ventas brutas según tu registro de facturas, comisiones según las facturas de cada pasarela e ingresos en banco según los extractos. Si la tercera es igual a la primera menos la segunda, más o menos devoluciones y diferencias de cambio, tus cifras se sostienen.
Si llevas tiempo declarando el neto, se puede reconstruir: se descargan los informes de cada pasarela, se recalculan las bases y se corrige lo que proceda. Puedes enviarnos esos informes y tus declaraciones desde el formulario de autonomos-internacionales. Si vendes a particulares de otros países de la Unión, recuerda que el IVA de esas ventas puede ir por la ventanilla única.
Cómo se ordenan los cobros de clientes de varios países, con pasarelas, divisas y comisiones, se explica junto con el resto de obligaciones en la página de Salama Tax para autónomos internacionales.